Kupambana na ukwepaji wa kodi na kuepusha: mwaka wa maendeleo

Kwa nini Tume imefanya udanganyifu wa kodi ya kupambana na uepukaji wa kipaumbele?

Kila mwaka, mabilioni ya euro ya pesa za umma hupotea katika EU kutokana na kuepuka kodi na kuepuka kodi. Matokeo yake, mataifa ya wanachama wanakabiliwa na hasara kubwa ya mapato, pamoja na dent ya ufanisi wa mifumo yao ya kodi. Biashara hujishughulisha na ushindani wa ushindani ikilinganishwa na wenzao wanaohusika na kupanga mipango ya ushuru na mipango ya kuepuka kodi. Na wananchi waaminifu hubeba mzigo mkubwa, kwa kuongezeka kwa kodi na kupunguzwa kwa matumizi, ili kulipa fidia kodi zisizolipwa za wavamizi. Kwa hiyo, kupambana na ushuru wa kodi ni muhimu kwa kodi nzuri na bora zaidi.

Hali ya kuvuka mpaka na kukwepa kodi, pamoja na wasiwasi wa nchi wanachama kudumisha ushindani, hufanya iwe ngumu sana kwa hatua za kitaifa kuwa na athari kamili inayotaka. Ukwepaji wa ushuru ni shida iliyo na sura nyingi inayohitaji njia ya njia nyingi, katika kiwango cha kitaifa, EU na kimataifa.

Nchi wanachama zinahitaji kushirikiana kwa karibu ikiwa wataongeza usawa wa mifumo yao ya ushuru, kupata mapato yanayotakikana ya kodi na kusaidia kuboresha utendaji mzuri wa Soko Moja. Kwa kuongezea, "nguvu kwa idadi" ya EU inayofanya kazi kama umoja wa umoja husaidia kutoa uzito zaidi katika kufikia maendeleo ya haraka na kabambe katika ngazi ya kimataifa katika eneo la utawala bora wa kodi.

Ni maendeleo gani yanayofanywa katika kupambana na uepukaji wa kodi na kuepuka katika ngazi ya EU mwaka uliopita?

Mnamo Desemba 2012, Tume iliwasilisha Mpango wa Hatua ili kukabiliana na uepukaji wa kodi na kuepuka kodi ya ushirika (IP / 12 / 1325). Mpango huu wa utekelezaji ulianza kile kilichokuwa kampeni kubwa ya EU ili kupambana na matatizo haya. Iliidhinishwa katika Halmashauri ya Ulaya mwezi Mei, ambapo viongozi wa Umoja wa Ulaya walitaka hatua nzuri za kuchukuliwa ili kupambana na uepukaji wa kodi na kuepuka.

Katika miezi ya 12 tangu Mpango wa Hatua uliwasilishwa, kumekuwa na maendeleo ya ajabu katika eneo hili katika ngazi ya EU, na baadhi ya mipango mpya muhimu imewekwa na Tume. Miongoni mwa hatua zilizochukuliwa katika 2013 zilikuwa:

matangazo

1. Kupanua kubadilishana moja kwa moja ya habari sana ndani ya EU

Mnamo Juni, Tume ilipendekeza kupanua kubadilishana moja kwa moja habari kati ya utawala wa kodi ya EU, ili kufidia aina zote za mapato ya fedha na mizani ya akaunti (IP / 13 / 530). Hii inafanya njia ya EU kuwa na mfumo wa kina zaidi wa kubadilishana habari moja kwa moja duniani. Pia itahakikisha kwamba EU itawekwa vizuri kutekeleza kiwango kikubwa cha kimataifa (angalia chini) haraka na kwa kushindwa kwa biashara kwa kiwango cha chini. Pendekezo inaweza kukubaliana na nchi wanachama katika nusu ya kwanza ya 2014.

2. Kuimarisha sheria za ushuru wa kampuni za EU dhidi ya mipango ya kodi ya ukatili

Mnamo Novemba, Tume ilipendekeza hatua za kufungwa kwa maagizo katika Mwelekeo wa Mzazi-Msaada na kushughulikia mismatches ya kitaifa. Hii itafungua fursa za aina fulani ya kuepuka kodi ya ushirika (IP / 13 / 1149). Pendekezo hilo linapaswa kujadiliwa na uwezekano ulikubaliwa na Waziri wa Fedha wa EU chini ya Urais wa Kigiriki.

3. Kuzungumza na nchi jirani kwa uwazi mkubwa zaidi

Tume ilipewa mamlaka ya kujadili mikataba ya kodi yenye nguvu na Uswisi, Andorra, Monaco, San Marino na Liechtenstein (MEMO / 12 / 353) Mwezi Mei. Kamishna Šemeta mara moja alitembelea nchi zote za 5, kutoa gari la kisiasa kwa mazungumzo na kueleza kwamba EU ilikuwa inataka mazungumzo ya haraka na ya kiburi. Majadiliano rasmi yameanza na nchi ndogo ndogo za 4 na itaanza na Uswisi haraka iwe na mamlaka yake ya mazungumzo (inatarajiwa kabla ya mwisho wa mwaka).

4. Kuanzisha Jukwaa la Kodi ya Utawala Bora

Tume imeanzisha Jukwaa juu ya Utawala Bora wa Kodi ili kujadili njia bora za kupambana na uepukaji wa kodi na kuepuka na kufuatilia maendeleo katika eneo hili katika kiwango cha EU na kitaifa (IP / 13 / 351). Jukwaa tayari limeanza kazi juu ya jinsi bora ya kutekeleza Mapendekezo ya Tume juu ya Mipango ya Ushuru Kali na jinsi ya kushughulikia maficho ya ushuru. Mpango wake wa kazi pia unajumuisha maeneo mengine kadhaa ya kuzingatia, pamoja na Nambari ya Mlipakodi wa EU, njia za kuongeza uwazi wa mashirika ya kimataifa na kuangalia athari za sera ya ushuru ya EU kwa nchi zinazoendelea.

5. Kuanzisha mjadala juu ya Kodi ya Digital

Tume imeanzisha Kikundi cha Mtaalam wa Juu ya Ushuru wa Uchumi wa Digital, inayoongozwa na Waziri wa Fedha wa Ureno Vitor Gaspar. Itakutana kwa mara ya kwanza tarehe 12 Desemba (IP / 13 / 983). Kuepuka kodi ya kampuni ni shida kubwa sana katika sekta ya digital. Kikundi kitaangalia changamoto fulani katika kodi ya digital na kupendekeza ufumbuzi katika nusu ya kwanza ya 2014 ili kuhakikisha kwamba sekta ya digital hulipa sehemu yake ya kodi ya haki, na sio kuunda vikwazo vya kodi kwa sekta hii ya ukuaji wa uchumi.

6. Kukubaliana na vyombo vipya vya kupambana na udanganyifu wa VAT

Mnamo Juni, mwanachama anakubaliana kwa makubaliano juu ya hatua za kupambana na udanganyifu wa VAT. Mechanism Reaction Mechanism na utaratibu wa malipo ya kurejesha itawawezesha nchi za wanachama kujibu kwa haraka na kwa ufanisi kwa udanganyifu mkubwa wa VAT, na hivyo kupunguza hasara kubwa kwa fedha za umma. Vyombo hivi vipya vitakuwa tayari kwa matumizi kutoka kwa 2014 (IP / 12 / 868).

7. Inapendekeza aina mpya ya VAT ili kuboresha kufuata kodi

Mnamo Oktoba, Tume ilipendekeza fomu rahisi ya VAT ya matumizi ya biashara katika Ulaya. Mbali na kuimarisha maisha kwa ajili ya biashara, fomu hii ya kawaida itasaidia kuboresha kufuata kodi kwa kurahisisha utaratibu wa biashara kutangaza VAT wanayo na deni (IP / 13 / 988). Na kufuata zaidi ina maana ya mapato makubwa kwa bajeti za kitaifa.

8. Kuchapisha ripoti mpya juu ya Pengo la VAT katika EU

Tume ilichapisha utafiti juu ya Pengo la VAT katika EU, ambayo ilikuwa ya € 193 bilioni katika 2011. Kabla ya utafiti huu, makadirio ya hivi karibuni ya Gap ya VAT yaliyotokana na 2006. Takwimu mpya zinasaidia kuelewa vizuri mwenendo wa hivi karibuni katika EU, ili kuboresha vizuri na kulenga hatua za sera ili kuboresha kufuata VAT (MEMO / 13 / 800).

9. Kuzuia ushindani wa kodi hatari

Tume imeendelea kuchunguza na kudhibiti misaada ya hali iliyotolewa kupitia hatua za kodi kwa makampuni. Pia imesaidia kazi ya Kanuni ya Maadili ya Kundi dhidi ya ushindani wa kodi hatari, na kuchangia uchunguzi wa kina wa serikali nyingi za kodi za kitaifa kwa kuzingatiwa na Kundi la Kanuni.

10. Kuanzisha uwazi zaidi wa ushirika

Maelekezo mapya ya Uhasibu hutoa wajibu kwa makampuni makubwa ya ziada ya kupangia na ya magogo kutoa taarifa kwa nchi kwa nchi malipo wanayofanya kwa serikali, na pia kwa msingi wa mradi. Kodi zilizolipwa ni miongoni mwa malipo ambayo yanapaswa kuripotiwa. Maelekezo ya marekebisho ya Capital Capital (CRDIV) inaboresha uwazi katika shughuli za benki na fedha za uwekezaji katika nchi mbalimbali, hasa kuhusu faida, kodi na ruzuku katika mamlaka mbalimbali (MEMO / 13 / 690). Inatarajia kuwa utekelezaji wa Halmashauri ya Mei ya Ulaya itahakikisha kuwa makampuni na makundi yote makubwa yanafanya umma kwa kiwango gani cha kulipa kodi na katika nchi gani, kama mabenki sasa wanapaswa kufanya. Hatimaye, pendekezo la Tume la kurekebisha sheria ya kupambana na ufuatiliaji wa fedha ni pamoja na kumbukumbu maalum ya uhalifu wa kodi (IP / 13 / 87).

Kazi ya kazi katika ngazi ya EU pia ilionekana katika jukumu la kazi ambalo EU ilicheza katika kusukuma majadiliano ya kimataifa ili kuboresha utawala mzuri wa kodi duniani kote (angalia hapa chini).

Ambapo kuna nafasi ya hatua kubwa katika hatua hii katika kupigana na uepukaji wa kodi na kuepuka katika EU?

Kwanza kabisa, makubaliano yanahitajika kwenye Maagizo ya Ushuru wa Kodi (MEMO / 12 / 353) Kabla ya mwisho wa 2013, kama ilivyoitwa na Baraza la Ulaya Mei. Hii ni muhimu kuifunga maagizo katika Maagizo ya Akiba, na kuhakikisha kuwa inaweza kuendelea kufanya kazi vizuri. Mpangilio wa Umoja wa Ulaya wa kubadilishana habari moja kwa moja pia utatoa mabenki zaidi ya haki na kisheria juu ya majukumu ya taarifa.

Maendeleo ya Msingi wa Msingi wa Ushuru wa Kimataifa (CCCTB) pia ni muhimu sana ili kukabiliana na kuepuka kodi ya ushirika (IP / 11 / 319). Mbali na kupunguza kwa kiasi kikubwa mizigo ya kiutawala kwa biashara, CCCTB ina uwezo wa kuondoa fursa nyingi za kufaidika na kampuni za kimataifa. Hii inatambuliwa katika mpango wa utekelezaji wa OECD dhidi ya Mmomonyoko wa Msingi na Kuhamisha Faida (BEPS), na makubaliano juu ya CCCTB yangehakikisha kuwa EU ndiye msanidi wa kawaida katika eneo hili.

Kama ilivyosemwa katika Mpango wa Utekelezaji wa mwaka jana, Tume ingehimiza nchi wanachama kutumia vizuri Maadili ya Maadili ya Ushuru wa Biashara. Hii inaweza kuwa zana bora sana ya kutambua na kuondoa tawala mbaya za ushuru ndani ya EU. Tume kwa sasa inafikiria njia za kuimarisha Kanuni, kwa mfano kwa kupanua wigo wake au kurekebisha vigezo vya Kanuni.

Aidha, mataifa wanachama wameombwa kuimarisha jitihada za kitaifa ili kukabiliana na kuepuka kodi na kuepuka. Mapendekezo maalum ya nchi yalitolewa kwa nchi za wanachama wa 13 kuboresha kufuata kodi kwa ngazi ya kitaifa. Na Uchunguzi wa Ukuaji wa Mwaka wa 2013 pia uliwaita serikali zote kuinua kampeni zao za kitaifa dhidi ya kuepuka kodi, na kuimarisha hatua yao ya kuratibu ili kukabiliana na mipango ya ukatili wa kodi na maeneo ya kodi.

Wakati huo huo, Tume inaendelea kufanya kazi juu ya hatua za kati na za muda mrefu zilizowekwa katika Mpango wa Utekelezaji dhidi ya ukwepaji wa kodi mwaka jana. Hizi ni pamoja na Nambari ya Mlipakodi, Nambari ya Kitambulisho cha Ushuru cha EU na vikwazo vya kawaida kote EU kwa makosa ya ushuru.

Ni nini kimepatikana katika kiwango cha kimataifa kuboresha vita dhidi ya ukwepaji na uepukaji, na ni nini imekuwa mchango wa EU kwa hili?

Mnamo Septemba 2013, viongozi wa G20 walikubaliana juu ya hatua madhubuti za kukabiliana vyema na ukwepaji wa ushuru na kuepusha ushuru wa ushirika ulimwenguni. Kwanza, walithibitisha kuhamia kwa uwazi zaidi wa ushuru wa kimataifa, kwa kukubali kwamba kubadilishana habari moja kwa moja inapaswa kuwa kiwango kipya cha ushirikiano wa ulimwengu kati ya tawala za ushuru. Pili, waliidhinisha mpango wa utekelezaji wa BEPS wa OECD kuzuia kukwepa kodi kwa kampuni ulimwenguni. Hatua hizi zinathibitisha uboreshaji mkubwa wa ushuru wa kimataifa - moja ambayo itafanya kuwa ya haki, yenye ufanisi zaidi na vifaa bora kwa uchumi wa karne ya 21. Pamoja na kujitolea kwa kisiasa kufanywa, lengo sasa ni kutekeleza mabadiliko haya.

Kwa upande wa ubadilishaji wa habari moja kwa moja, EU imetoa uzoefu na ujuzi wake katika eneo hili kwa kushiriki kikamilifu katika maendeleo ya kiwango kipya cha kimataifa. Hasa, Tume imejaribu kuthibitisha kwamba kiwango cha kimataifa kinazingatia mipangilio ya kubadilishana ya moja kwa moja ya EU ya moja kwa moja na inaambatana na sheria ya EU (mfano ulinzi wa data), ili kuepuka matatizo yoyote ya lazima kwa biashara. Rasimu ya hivi karibuni ya kiwango cha kimataifa inaonekana kufikia angalau mahitaji ya EU, na OECD inatarajia kuwasilisha toleo la mwisho kwa Mawaziri wa Fedha wa G20 mwezi Februari kwa makubaliano.

Wakati huo huo, Mpango wa Utekelezaji wa BEPS unakamilisha hatua za EU za kushughulikia upangaji mkali wa ushuru, wakati pia kushughulikia maswala ambayo yanaweza kushughulikiwa tu katika kiwango cha kimataifa. Mpango wa utekelezaji wa BEPS unaweka hatua 15 maalum za kurekebisha viwango vya kimataifa katika ushuru ili ziwe bora kwa uchumi wa ulimwengu unaobadilika. Katika mwaka ujao, sheria na viwango vipya vitatengenezwa katika maeneo kama uanzishaji wa kudumu, bei ya uhamishaji na ushuru wa dijiti. Lengo ni kulinda uadilifu na uadilifu wa mifumo ya ushuru, na kuzipatia bora serikali katika kukomesha ushuru wa kampuni. EU tayari ina uzoefu muhimu katika maeneo anuwai yaliyofunikwa na BEPS kama vile bei ya kuhamisha na kushughulikia makosa ya mseto. Na kazi ya kikundi cha wataalam wa Tume juu ya ushuru wa dijiti itatoa mchango kwa kikosi kazi cha dijiti cha OECD. Pamoja na maoni haya na uzoefu wa kutoa, EU inaweza kuendelea kuchukua jukumu kuu katika kazi ya kutekeleza BEPS, haswa ikiwa nafasi madhubuti, iliyoratibiwa inahifadhiwa kati ya nchi zote wanachama.

Shiriki nakala hii: